При енвд кухню надо ставить в физический показатель

Однако за сие удовольствие придется заплатить, и не только покупателю, но и продавцу. В большинстве регионов России розничная торговля в небольших по площади залах традиционно переводится на ЕНВД. Чем больше зал, тем больше налог. Несмотря на обсуждения, что отмена ЕНВД рано или поздно состоится, в данный момент перед начинающими предпринимателями — владельцами магазинов и павильонов неизменно встает вопрос о том, как правильно рассчитать сумму налога. Прост расчет, да в нем намек… Для того чтобы произвести расчет ЕНВД, необходимо знать величину базовой доходности по выбранному виду деятельности, физический показатель и корректирующие коэффициенты.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

При расчете налога на вмененный доход следует учитывать, что налог оплачивается без копеек, полученная величина при значении менее 0,5 единицы отбрасывается, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы Приказ ФНС РФ от Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Для нашей ситуации таким физическим исходным является площадь арендуемого предпринимателем помещения. В году К1 составлял 1, Нам остается полученное число 5 умножить на 3. Окончательный итог: 15 руб.

Первой ошибкой при применении ЕНВД может стать Одна из составляющих расчета ЕНВД – величина физического показателя базовой доходности. из которой отводится под зал обслуживания, а другая часть – под кухню. Налоговые органы в данной ситуации главной целью ставят. Надо отметить, что Минфин России рассматривал подобный вопрос в Письме . условия, согласно которым заявитель обязался поставить покупателям товар в . его не надо учитывать при расчете величины физического показателя Таким образом, кухня, места раздачи и подогрева готовой продукции. Расскажем, как рассчитать ЕНВД для ИП и организаций. Также надо удостовериться, что в вашем муниципалитете разрешено применять ЕНВД При этом необходимо раздельно вести учет операций и имущества. Физический показатель налога также связан с тем, какой вид деятельности вы ведете.

Можно ли один торговый зал разделить на 3 ип

Площадь торгового зала Споров об определении величины физического показателя довольно много. И это не удивительно. Налоговым инспекциям постоянно кажется, что организации занижают величину показателя с целью сохранить право на применение "вмененки". Да и во время проверок контролеры частенько приходят к выгодным для бюджета выводам. Касаются конфликты различных показателей - площади торгового зала, стоянки, количества автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов, количества работников и пр. Так, если говорить о розничной торговле через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами, таковой является площадь торгового зала в квадратных метрах п. Напомним, что для применения ЕНВД она не должна превышать кв. Причем, как отметил суд, сущность "вмененки" предполагает при определении величины физического показателя учет только того имущества, которое способно приносить налогоплательщику доход и непосредственно участвовать в облагаемой ЕНВД предпринимательской деятельности. Таким образом, если в части площади торгового зала производился ремонт, данная часть помещения фактически не могла быть использована для целей предпринимательской деятельности. А налогоплательщик обоснованно не учитывал ее при определении величины физического показателя "площадь торгового зала в квадратных метрах ". Аналогичный вывод касается и площади проходов. В Обзоре есть отсылка к решению, где суд отметил, что указанные в абз. Проходы же, ведущие к торговому залу входные тамбуры, коридоры, лестницы, вестибюли , под действие данной нормы не подпадают. Более того, суд обратил внимание на то, что налогоплательщик фактически не использовал эту часть помещения для целей ведения розничной торговли. Поэтому входной тамбур не включается в величину рассматриваемого физического показателя. Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов Такую же позицию ВАС России рекомендует занимать нижестоящим судам в вопросе определения величины физического показателя "количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов" в случае временного выбытия отдельных единиц.

Как подать декларацию ЕНВД через интернет для ИП (бесплатно)?

Площадь торгового зала Споров об определении величины физического показателя довольно много. И это не удивительно. Налоговым инспекциям постоянно кажется, что организации занижают величину показателя с целью сохранить право на применение "вмененки". Да и во время проверок контролеры частенько приходят к выгодным для бюджета выводам. Касаются конфликты различных показателей - площади торгового зала, стоянки, количества автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов, количества работников и пр.

Так, если говорить о розничной торговле через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами, таковой является площадь торгового зала в квадратных метрах п. Напомним, что для применения ЕНВД она не должна превышать кв. Причем, как отметил суд, сущность "вмененки" предполагает при определении величины физического показателя учет только того имущества, которое способно приносить налогоплательщику доход и непосредственно участвовать в облагаемой ЕНВД предпринимательской деятельности.

Таким образом, если в части площади торгового зала производился ремонт, данная часть помещения фактически не могла быть использована для целей предпринимательской деятельности. А налогоплательщик обоснованно не учитывал ее при определении величины физического показателя "площадь торгового зала в квадратных метрах ".

Аналогичный вывод касается и площади проходов. В Обзоре есть отсылка к решению, где суд отметил, что указанные в абз. Проходы же, ведущие к торговому залу входные тамбуры, коридоры, лестницы, вестибюли , под действие данной нормы не подпадают.

Более того, суд обратил внимание на то, что налогоплательщик фактически не использовал эту часть помещения для целей ведения розничной торговли. Поэтому входной тамбур не включается в величину рассматриваемого физического показателя. Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов Такую же позицию ВАС России рекомендует занимать нижестоящим судам в вопросе определения величины физического показателя "количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов" в случае временного выбытия отдельных единиц.

Например, налогоплательщик может не учитывать транспортное средство, находящееся в ремонте после дорожно-транспортного происшествия п. Отметим, что на практике этот вопрос вызывает многочисленные споры. Минфин России считает, что количество автотранспортных средств для целей применения "вмененки" следует определять независимо от их фактической эксплуатации в течение налогового периода см.

По мнению чиновников, ремонтируемый транспорт продолжает числиться на балансе, а значит, его необходимо включать в физический показатель Письмо от Судебная практика.

Так, часть арбитражных судов пришла к выводу, что применение режима ЕНВД законодатель связывает с правом собственности пользования, владения, распоряжения на транспортные средства, а факт их эксплуатации не имеет значения Постановления ФАС Уральского округа от Другие же отметили, что поскольку ремонтируемый консервируемый транспорт не способен приносить потенциально возможный доход, не стоит его включать в физический показатель "количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов" Постановление ФАС Волго-Вятского округа от Площадь стоянки В приведенном в п.

А поскольку общество на одном земельном участке осуществляло два самостоятельных вида предпринимательской деятельности, то при определении величины физического показателя "общая площадь стоянки" не нужно учитывать ту часть земельного участка, которая использовалась для осуществления иной предпринимательской деятельности.

К тому же для данного вывода не имеет правового значения тот факт, что налогоплательщик не сформировал вместо одного земельного участка два. К сведению. По мнению чиновников, режим единого налога на вмененный доход следует применять и в случаях, когда услуги автостоянки предоставляются бесплатно в течение определенного времени, а при его превышении взимается плата - штраф Письмо Минфина России от Количество работников Налоговые органы считают, что в состав работников для целей применения "вмененки" следует включать административно-управленческий и общехозяйственный персонал.

Это директор, бухгалтеры, юристы, секретари, уборщики, сторожа и пр. Об этом сказано в Письме Минфина России от Поддерживала контролеров и судебная практика см.

Удовлетворяя требования налогоплательщика, суд напомнил, что согласно положениям ст. Причем при толковании данной нормы необходимо принимать во внимание сущность специального налогового режима в виде ЕНВД и цель установления для конкретных видов предпринимательской деятельности такого физического показателя, как "количество работников". Поэтому названный физический показатель предусмотрен для тех случаев, когда финансовый результат соответствующей предпринимательской деятельности напрямую зависит от трудового вклада каждого работника.

К таким видам предпринимательской деятельности относятся: оказание бытовых услуг; оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств; развозная и разносная розничная торговля; оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей. В перечисленных случаях учету подлежат только работники, которые фактически осуществляют реализацию товаров, оказывают услуги и тем самым непосредственно способствуют получению дохода от этой деятельности.

Административно-управленческий и общехозяйственный персонал данному критерию не отвечает, следовательно, его не надо учитывать при расчете величины физического показателя "количество работников". Площадь зала обслуживания посетителей При определении площади зала обслуживания посетителей Минфин России придерживается той точки зрения, что в расчет берется площадь только тех помещений, которые непосредственно используются для приема пищи и проведения досуга.

Таким образом, кухня, места раздачи и подогрева готовой продукции, подсобные помещения, касса, витрины и прилавки не должны включаться в расчет Письмо от Представители Фемиды помимо указанных документов называют также договоры аренды, акты о проведении перепланировки, ремонта или реконструкции, сметы выполненных работ и пр. По его мнению, следует учитывать ту площадь зала обслуживания, которая фактически может быть использована для потребления пищи и проведения досуга.

Иные площади, на которых нет условий для этого и которые не влияют на базовую доходность, вне зависимости от того, находятся ли они в общем зале обслуживания посетителей или в отдельных помещениях, имеющих иную целевую направленность, не должны учитываться при исчислении ЕНВД. По мнению ВАС РФ, к таким площадям относятся площади подсобных помещений, предназначенных для приготовления и раздачи пищи, мытья посуды.

А вот что касается площадей, на которых располагаются рабочие места кассиров, барменов, буфетчиков и т. Площадь информационного поля Вопрос о том, включать ли в физический показатель "площадь информационного поля" собственную рекламу, был рассмотрен Минфином России. В Письме от Однако на практике возникают различные ситуации, например, когда организация является рекламораспространителем и получает с этого доход.

Налоговые органы в данном случае частенько доначисляют налогоплательщикам налоги и привлекают к ответственности. А вот судебная практика, напротив, поддерживает "спецрежимников". Арбитражные суды считают, что деятельность по размещению собственной рекламы организациями, оказывающими услуги по распространению рекламы и занимающимися рекламной деятельностью, не является предпринимательской и не подпадает под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход Постановление ФАС Московского округа от ВАС России в п.

Доход, по его словам, организация получает от размещения на принадлежащем ей информационном поле наружной рекламы третьих лиц рекламодателей. Поэтому при расчете единого налога на вмененный доход не следует учитывать те площади информационного поля, которые были заняты собственной рекламой.

Ведь деятельность по ее размещению не является предпринимательской и в связи с этим не охватывается "вмененкой". ЕНВД перестает быть обязательным, этот вид специального налогового режима выгоден налогоплательщикам.

Поэтому в судах и рассматривается так много споров, связанных с применением гл. Наиболее часто конфликты затрагивают, во-первых, различные подходы к исчислению физических показателей "площадь торгового зала" "площадь зала обслуживания", "общая площадь стоянки", "количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов", "количество работников" , а во-вторых, вопросы доказывания ведения или неведения предпринимательской деятельности, которая подпадает под "вмененку".

Судя по проекту Обзора Высшего Арбитражного Суда РФ, в большинстве случаев суд занимает сторону налогоплательщика, а не налогового органа, поэтому так важно знать аргументы, которые можно будет использовать в случае отстаивания своих интересов в арбитраже. Теперь нам осталось лишь дождаться информационного письма ВАС РФ о выработанных рекомендациях арбитражным судам по разрешению споров, связанных с применением гл.

Январь г.

Определение физического показателя у ИП на ЕНВД (кафе)

Категория вопроса: Налоги Здравствуйте! Хочу открыть сувенирную лавку и в этом же помещении поставить несколько столиков. Алкоголя не будет. Чай, кофе, выпечка, бутерброды, то есть все готовое, хранятся в холодильнике, непосредственно кухни, на которой что-то готовится, нет. Возможно ли такое совмещение в одном помещении?

Вопрос пользователя: Андрей

ЕНВД ноября В кинотеатре на втором этаже расположено кафе с залом со столиками, где продаются штучные товары соки в бутылках, шоколадки, чипсы , а также фаст-фуд, бизнес-ланч, попкорн, которые готовятся на собственной кухне. Мы платим ЕНВД от площади зала, как вид деятельности: оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей. На первом этаже расположено торговое место, которое оснащено витриной длиной 9м, за витриной стоят холодильники с соками, стойки с чипсами и шоколадками, а также продается попкорн собственного приготовления. Эту торговую точку мы считаем объектом организации общественного питания, так как там продаем попкорн, то есть с его площади ЕНВД не платим, считая, что кафе занимается одним видом деятельности. Сейчас мы хотим еще на 1-м этаже организовать торговое место, где будет продаваться попкорн, штучные товары и кофе на вынос, залов для посетителей на 1-м этаже нет. Будет ли это торговое место отдельным объектом обложения ЕНВД, как другой вид деятельности: оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей или розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, площадь торгового места в которых превышает 5 кв. Вообще правильно ли мы определили, что у нас один вид деятельности для ЕНВД, определяя налоговую базу только с зала 2-го этажа и рассматривая торговые точки, как объекты организации общественного питания или это будет три разных вида деятельности, то есть торговые точки должны облагаться ЕНВД отдельно?

Ошибки в налогообложении бизнеса: ситуации из практики

Помещение должно принадлежать собственнику или быть арендованным, о чем необходимо предоставить соответствующие документы Оборудование кафе В кафе должны быть созданы все условия для потребления продукции Совпадение места реализации и производства продукции Чтобы предприятие могло применять ЕДВН, место производства и продажи продукции не обязательно должны совпасть. Главное — это продажа продукции через свою торговую сеть Площадь зала для обслуживания посетителей Не превышает м. Численность работников Не превышает человек Основополагающими показателями при подсчете размера ЕНВД для кафе является квадратный метр, которым измеряется величина зала, обслуживающего посетителей, и базовая ставка. При определении ее площади следует не забыть исключить размеры кухни, подсобных и прочих помещений.

Расскажем, как рассчитать ЕНВД для ИП и организаций. Также надо удостовериться, что в вашем муниципалитете разрешено применять ЕНВД При этом необходимо раздельно вести учет операций и имущества. Физический показатель налога также связан с тем, какой вид деятельности вы ведете. Мы платим ЕНВД от площади зала, как вид деятельности: кухне, Вы вправе применять ЕНВД по общественному питанию (абз. 19 ст. . Физическими показателями для расчета ЕНВД при такой форме торговли могут быть: Также компания планирует поставить кофемашину-автомат, при. При расчете налога на вмененный доход следует учитывать, что налог В нашей ситуации за физический показатель принято является есть подсобные и гигиенические помещения, кабинеты для персонала, кухня, наконец.

Некоторым юрлицам вообще рекомендовано подавать декларации только через интернет абз. Рассмотрим, как отчитаться индивидуальному предпринимателю, находящемуся на системе налогообложения ЕНДВ с помощью интернета. Преимущества электронной отчетности Решение сдавать отчет по ЕНДВ по электронным каналам дает ИП значимые преимущества: Простота отправки позволяет экономить время и силы.

«Вмененные» нюансы

При расчете налога на вмененный доход следует учитывать, что налог оплачивается без копеек, полученная величина при значении менее 0,5 единицы отбрасывается, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы Приказ ФНС РФ от Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Для нашей ситуации таким физическим исходным является площадь арендуемого предпринимателем помещения. В году К1 составлял 1, Нам остается полученное число 5 умножить на 3.

Как рассчитать ЕНВД для кафе и ресторана: особенности

Торговая площадь, занимаемая предпринимателями, определяется для расчета ЕНВД согласно документам БТИ, а так же документам, подтверждающим права предпринимателей на указанные площади. ИП на патенте: можно работать с юрлицами или нет Это могут быть свидетельства о собственности или договоры аренды или безвозмездного пользования. Как рассчитать ЕНВД при розничной торговле через объекты, имеющие торговые залы. Согласно этому определению под торговым залом понимается специально оборудованная основная часть торгового помещения, предназначенная для обслуживания покупателей п. Площадь торгового зала установите по данным правоустанавливающих и инвентаризационных документов абз. Например, это может быть договор купли-продажи нежилого помещения, техпаспорт, планы, схемы, экспликации, договор аренды субаренды нежилого помещения или его части абз. Содержание Кроме того, для расчета ЕНВД из площади торгового зала можно исключить площадь, сданную в аренду субаренду.

ЕНВД при оказании услуг по временному размещению и проживанию

Полистать демо-версию печатного журнала Галичевская Елена эксперт Контур. Сделать это можно на совершенно законных основаниях. Так, не нужно включать в расчет физического показателя при исчислении ЕНВД помещения, где ведется ремонт или хранятся товары, а также площади барных стоек. Обосновать свою позицию перед налоговыми инспекторами ИП помогут аргументы, приведенные в судебных решениях, проанализированных в статье. Предприниматель, который занимается розничной торговлей или оказывает услуги общественного питания, применяет ЕНВД.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ЕНВД в 2018 году. Вмененка для ИП и ООО, совмещение с НДС и Упрощенкой. Сравнение: енвд или патент?
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Рубен

    Не могу сейчас принять участие в дискуссии - нет свободного времени. Очень скоро обязательно выскажу своё мнение.

  2. Борислав

    Материал на пять с плюсом. Но есть и минус! У меня скорость интернета 56кб/сек. Страница грузилась около 40 секунд.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных